【相続税の基礎】相続税の計算方法の簡単な説明｜お役立ちコラム

「うちの場合、相続税はどのくらいかかるんだろう？」
相続を気にされている方の主なご心配の一つはこれだと思います。

相続税には「速算表」という税率表があり、それをもとに計算します。ただし計算の手順が少し特殊なため、この記事でステップごとにわかりやすく解説します。

① 相続税の計算の流れ（全体像）

遺産の総額を計算する

不動産・預貯金・株式・保険金などを合計します。

基礎控除を引く

3,000万円＋600万円×法定相続人の数を差し引きます。

課税遺産総額を法定相続分で分ける（仮計算）

実際の分け方ではなく、法定相続分どおりに分けたと「仮定」して計算します。

各人の税額を速算表で計算 → 合算

速算表の税率を各人の取得額に適用し、合計します（相続税の総額）。

実際の取得割合に応じて各人に配分

④の相続税の総額を、実際の遺産分割割合に応じて振り分けます。

【ケース】遺産1億円、相続人は配偶者と子ども1人

基礎控除：3,000万円＋600万円×2人＝4,200万円

課税遺産総額：1億円−4,200万円＝5,800万円

法定相続分で分けると（仮計算）：
配偶者：5,800万円×1/2＝2,900万円 → 税率15%、控除50万円 → 385万円
子ども：5,800万円×1/2＝2,900万円 → 税率15%、控除50万円 → 385万円

相続税の総額：385万円＋385万円＝770万円

※ここから配偶者控除などの各種特例を適用することで、実際の納税額は大きく下がる場合があります。

⚠️ 「配偶者の税額軽減」を使えば、配偶者が取得した財産が法定相続分または1億6,000万円以内であれば、配偶者の相続税は原則ゼロになります。ただし、申告は必要です。

不動産は市場での売買価格（時価）ではなく、「路線価」や「固定資産税評価額」をもとに計算します。また、小規模宅地等の特例を適用すると、自宅の土地の評価額を最大80%減額できます。

この評価額の計算が土地の形によって複雑になることがあるため、不動産がある場合は特にご相談をおすすめします。

こんな方はご相談ください

相続税の計算は、ステップごとに整理すると理解できます。ただし実際には評価の問題や各種特例の適用など、専門的な判断が必要な場面が多くあります。まずは概算だけでも把握したいという方も、お気軽にご相談ください。

???? 参考法令・国税庁タックスアンサー

※ 法令・通達は改正される場合があります。最新情報は国税庁ホームページおよびe-Gov法令検索にてご確認ください。